Главная \ Услуги \ Образовательные услуги \ Бухгалтерский учет и налогообложение​ \ Концессионные соглашения: учет и налогообложение у концессионеров

Концессионные соглашения: учет и налогообложение у концессионеров

  • Дата: 02 сентября 2020
  • Форма участия: Очная, Онлайн
  • Формат мероприятия: Семинар
  • Место проведения: Россия, Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, стр. 3, подъезд № 1, 5 этаж, конференц-зал

Скидка 10% при участии более одного слушателя от организации!

Стоимость мероприятия и условия участия

Очное участие

22 000 р.

19 800 р. - цена у нас

Мероприятие идёт с 10:00 до 17:00 по московскому времени с перерывами на кофе-паузы и обед.
обучение на семинаре
методические материалы
обед, кофе-паузы
Онлайн участие

18 900 р.

15 600р. - цена у нас

Мероприятие идёт с 10:00 до 17:00 по московскому времени с перерывами на кофе-паузы и обед.
Онлайн слушателям предоставляется:

весь материал для работы во время трансляции и после окончания
возможность задавать вопросы лекторам до или во время мероприятия
возможность просматривать запись мероприятия в течение недели

Программа

СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ

С 01 января 2019 года при трансформации договора аренды в концессию отменен НДС (ФЗ от 12.11.2018 №414-ФЗ), а в феврале Минфин России разъяснил, что расходы, произведенные в том числе за счет платы концедента, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, до состояния, в котором оно пригодно для использования, учитываются в первоначальной стоимости соответствующего амортизируемого имущества для целей налога на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 04.02.2019 г. № 03-03-06/1/6135). Тогда как доходы в виде имущества, полученного по концессионному соглашению, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании подп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ и не относятся к средствам целевого финансирования (Письмо Минфина России от 26.03.2019 № 03-03-06/1/20531), т.е. нагоплательщик, получивший имущество в качестве объекта концессионного соглашения, вправе начислять амортизацию по указанному объекту.

Все нюансы учета и налогообложения концессионных соглашений разберем на семинаре.

Слушатели семинара получат разъяснения по сложным вопросам организации и ведения бухгалтерского и налогового учета концессионных соглашений, подготовки отчетности, а также рекомендации по подготовке к проверкам контролирующих органов.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров, тепло/водоснабжающих организаций, предприятий по переработке отходов, строительных, транспортных компаний, организаций сферы здравоохранения, работающих в рамках концессионных соглашений.

_____________________________

  • Нормативно-правовое регулирование. Комментарий к ФЗ «О концессионных соглашениях» от 21.07.2005 №115-ФЗ (в актуальной редакции)
  • Бухгалтерский и налоговый учет объекта концессионного соглашения. Информационные материалы Минфина РФ № ПЗ-2/2007 «Об особенностях отражения концессионером в бухгалтерском учете операций по концессионному соглашению». Комментарий к письму Минфина РФ от 30.08.2017 г. № 07-01-09/55622. Организация забалансового учета. Внесение изменений в учетную политику. Определение первоначальной стоимости объекта. Определение срока полезного использования. Учет износа.
  • Расходы по улучшению характеристик и эксплуатационных свойств объектаМодернизация, реконструкция, достройка и дооборудование. Формирование стоимости отдельного объекта внеоборотных активов. Определение порядка и срока списания стоимости данного объекта внеоборотных активов в текущие расходы. Восстановление объекта без изменения характеристик. Текущий и капитальный ремонт. Прочие внеоборотные активы: ввод в эксплуатацию, начисление амортизации, выбытие.
  • Строительство объектов по концессионным соглашениям. Передача построенного объекта концеденту полностью или частично. Продажа построенного объекта. Учет прав владения и пользования построенным объектом в качестве нематериального актива.
  • Учет операций по концессионным соглашениям в МСФО (IFRIC 12). Возможности для унификации учетной политике по РСБУ и по МСФО.
  • Учет доходов и расходов, полученных концессионером от использования объекта соглашения
  • Учет субсидий, выданных в целях компенсации затрат концессионера. Исчисление НДС и налога на прибыль с учетом изменений в налоговом законодательстве в 2018-2019 гг.
  • Налог на прибыль. Концессионная плата за право владения и пользования объектом в расходах концессионера. Амортизация объекта концессионного соглашения. Возможность применения амортизационной премии. Расходы на подготовку и заключение концессионного соглашения (разработка проекта, юридические и консультационные услуги, страхование объекта соглашения и др.)
  • НДС. Обязанности налогоплательщика НДС по операциям, совершаемым в рамках концессионного соглашения (ст.174.1 НК РФ). Начисление НДС с платы концедента. Восстановление НДС, принятого к вычету, при возмещении концедентом расходов концессионера. Передача концеденту на безвозмездной основе неотделимых улучшений имущества, созданных в рамках договора аренды и в рамках концессионного соглашения. Исчисление НДС по концессионному соглашению при применении УСН.
  • Налог на имущество. Классификация объектов в качестве движимого и недвижимого имущества. Определение среднегодовой стоимости объекта соглашения, учитываемой на забалансовых счетах. Расчет налога по кадастровой стоимости объекта.
  • Ответы на вопросы участников семинара. Индивидуальные консультации.

_______________________

Семинар ведут: аудиторы-практики с опытом бухгалтерского и налогового сопровождения концессионных соглашений